跨境電商在經(jīng)營過程中，面臨著復(fù)雜的稅務(wù)問題。在企業(yè)能提供有效的進項憑證（發(fā)票）的基礎(chǔ)上，稅局可以快速認(rèn)定企業(yè)的所得（純利），然后企業(yè)可以根據(jù)純利來按照所得稅率繳納企業(yè)所得稅。然而，很多跨境電商企業(yè)在實際操作中并沒有進項發(fā)票。

當(dāng)企業(yè)將海外的回款收至國內(nèi)企業(yè)公賬，又沒有進項發(fā)票去抵扣成本時，所有收入就都變成了純利，也就是所有收入都需要繳納企業(yè)所得稅。這對于本身利潤只有5%-20%的電商企業(yè)來說，可能意味著不賺錢，甚至虧損。

為了解決這個問題，國家在2019年出臺了國家稅務(wù)總局公告【2019】36號文，對于沒有進項發(fā)票的出口電商，在綜試區(qū)可以適用核定征收的政策。核定征收，即是給被核定的企業(yè)，按照一個固定的比率，根據(jù)營業(yè)收入來計算所得部分，然后企業(yè)再根據(jù)所得部分，按照企業(yè)自己的所得稅率繳納所得稅。然而，此政策只適用于年收入不超過500萬人民幣的個體工商戶。

這個政策初看起來很有吸引力，可以幫助電商實現(xiàn)合規(guī)收匯，合規(guī)納稅，資金陽光化。然而，在"以票控稅”的框架下，如果核定征收政策能廣泛適用于出口電商行業(yè)，可能會導(dǎo)致大量電商不再尋求供應(yīng)商開票，這對稅局來說可能是無法接受的。

因此，雖然有些地方推出了核定征收政策來吸引電商入駐，但電商企業(yè)在選擇時需要慎重考慮，其業(yè)務(wù)模式是否真正符合核定征收政策要求，否則可能會面臨未來清算的風(fēng)險。

當(dāng)然，也有一些財稅公司給較大的跨境電商企業(yè)做整體稅務(wù)籌劃架構(gòu)的搭建。這些公司通常會將核定征收、出口退免稅、綜試區(qū)稅收優(yōu)惠政策等多個元素進行整體搭配，使得電商企業(yè)的整體稅負(fù)率控制在5%-15%之間，從而在法規(guī)框架內(nèi)最大程度減少稅負(fù)。

總的來說，跨境電商在選擇稅務(wù)策略時，需要綜合考慮各種政策的利弊，并結(jié)合自身的實際情況進行選擇。同時，得益于專業(yè)的財稅公司提供的服務(wù)，企業(yè)可以更精細(xì)地進行稅務(wù)籌劃，從而在合規(guī)的前提下，最大程度地提高收益。

最初發(fā)布于2023年7月6日 @